房屋租赁房产税：计算与缴纳指南

房产税、营业税及其他相关税费的计算与缴纳

房产税是以租金收入为基础计算的税费，通常为租金的4%。营业税则是基于3%的税率进行计算，但实际缴纳时通常会减半。此外，城市维护建设税及教育费附加是以实际缴纳的营业税税额为基础，乘以城建税率和教育费附加率来计算的。

对于个人所得税，出租住房所得的收入按10%的税率征收，但每次收入不超过四千元时，需要减除费用八百元；超过四千元时，需要减除20%的费用。财产租赁所得的应纳税所得额则是其余额。

在税务方面，出租和出借有一定的区别。出租涉及到出租人和承租人之间的协议，可能获得收入，而单纯的出借行为不一定获得收入。从性质上来看，出租是将自身拥有的所有权标的物财产转让经营或使用的行为，而出借是单纯将自身所持有的财产借出的行为。

在会计处理上，出租的行为可以通过“其他业务收入”及“其他业务成本”等科目进行处理，并将收取的租金计入“银行存款”或“库存现金”科目中；而出借的行为则需要根据出借人和借入人之间是否存在经济利益关系而决定是否需要进行会计处理。

当房子出租时，需要注意以下问题：签署合同时要检验对方的身份证件并互相留存复印件；明确租房日期、租金到期时间、交租方式和交租日期；注明装饰装修的处理约定；明确违约条款和责任；作为房东，一定要做好消防工作。

房产税、营业税及其他相关税费的计算与缴纳是房屋出租过程中需要注意的重要事项。同时，出租和出借在税务和会计处理上也有所不同，需要明确区分。在签署合同时，要确保双方的权益得到保障，并遵守相关法律法规。