房产税会计分录全攻略：从确认到缴纳的详解

房产税会计处理与计算指南

一、房产税的会计分录

房产税的会计分录涉及确认和缴纳两个环节。在计提时，应借记“管理费用-税金”科目，贷记“应交税金-房产税”科目。实际缴纳时，则借记“应交税金-房产税”科目，贷记“银行存款”等科目。

二、第2221号应交税费科目的应用

企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费时，应借记“管理费用”科目，贷记本科目。当实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

三、第6602号“管理费用”科目的核算内容

该科目核算企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括但不限于房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用和排污费等。

四、房产税的缴纳方式和范围

房产税的征收范围具体指开征房产税的地区，包括城市、县城、建制镇和工矿区。具体征税范围由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

以《重庆市个人住房房产税征收管理实施细则》为例，个人住房房产税的征收对象为个人拥有的独栋商品住宅，个人新购的高档住房，以及在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购的第二套(含)以上的普通住房。未列入征税范围的个人高档住房、多套普通住房，将适时纳入征税范围。

新购住房是指《暂行办法》施行之日起购买的住房，包括新建商品住房和存量住房。新建商品住房购买时间以签订购房合同并提交房屋所在地房地产交易与权属登记中心的时间为准，存量住房购买时间以办理房屋权属转移、变更登记手续时间为准。

五、房产税的计算方法

按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%。

按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(12%)。

本文为您提供了一份关于房产税的会计处理与计算的详细指南。通过了解相关会计分录、税费科目的应用以及房产税的计算方法，您可以更好地管理企业的财务事务并确保合规性。